Inteligencia Artificial para combatir la evasión de impuestos
El Servicio de Impuestos Internos (IRS, por sus siglas en inglés) ha dado un paso audaz hacia la modernización de sus métodos de fiscalización, adoptando la inteligencia artificial (IA) para investigar la evasión de impuestos en las multimillonarias empresas de inversión, en un esfuerzo por fortalecer su capacidad de supervisar fondos de cobertura, grupos de capital privado, inversores inmobiliarios y grandes firmas legales.
Este anuncio, realizado el viernes pasado, pretende mostrar cómo un IRS más robusto está utilizando parte de los 80 mil millones de dólares asignados a través de la Ley de Reducción de la Inflación del año pasado para centrarse en los estadounidenses más ricos y abordar los tipos de casos que se habían vuelto demasiado complejos y engorrosos para la agencia acosada.
Si bien se espera que el nuevo financiamiento ayude al IRS a recaudar más ingresos federales al perseguir a evasores fiscales y aquellos que utilizan maniobras contables sofisticadas para evitar pagar lo que deben, la asignación ha sido objeto de controversia política. Los republicanos afirman que el IRS utilizará los fondos para acosar a las pequeñas empresas y a los contribuyentes de clase media. A principios de este año, los republicanos lograron recuperar 20 mil millones de dólares como parte de un acuerdo para aumentar el límite de endeudamiento de la nación.
Esta disputa política ha puesto la responsabilidad en los demócratas y la administración Biden para demostrar que el financiamiento permite principalmente al IRS enfocarse en los estadounidenses y corporaciones adinerados que pueden haber participado en la evasión fiscal.
«Estos son casos complejos para que los equipos del IRS los desentrañen. El IRS simplemente no ha tenido suficientes recursos o personal para abordar las asociaciones; en cierto sentido, hemos estado abrumados en esta área durante años».
Daniel Werfel, comisionado del IRS
La lucha por el financiamiento del IRS continúa, ya que la Cámara de Representantes y el Senado intentan llegar a un acuerdo sobre la legislación de gastos para evitar un posible cierre del gobierno a fin de mes. Los demócratas del Senado quieren mantener el presupuesto base del IRS constante mientras conservan parte del dinero de la Ley de Reducción de la Inflación que los legisladores habían acordado rescindir como parte del acuerdo del límite de endeudamiento, mientras que los republicanos de la Cámara de Representantes están presionando para recortes mucho más profundos que afectarían el presupuesto de cumplimiento de la agencia tributaria.
El senador Ron Wyden de Oregón, presidente demócrata del Comité de Finanzas del Senado, dijo que las nuevas herramientas de cumplimiento que el IRS está implementando demuestran la importancia del financiamiento.
«Esta noticia contrasta fuertemente con el enfoque adoptado por los republicanos de la Cámara de Representantes, que quieren permitir que los evasores fiscales adinerados continúen como de costumbre, pagando poco o ningún impuesto y pidiendo a los contribuyentes de clase media que asuman la factura»
Ron Wyden, senador de Oregon.
El Sr. Werfel explicó que la inteligencia artificial está ayudando al IRS a identificar patrones y tendencias, brindando a la agencia una mayor confianza de que puede descubrir dónde las grandes asociaciones están protegiendo sus ingresos. Esto está llevando a auditorías importantes que el IRS podría no haber abordado previamente.
La agencia anunció que abriría investigaciones sobre 75 de las asociaciones más grandes del país, identificadas con la ayuda de la inteligencia artificial, para fines de mes. Todas estas asociaciones tienen más de 10 mil millones de dólares en activos y recibirán notificaciones de auditoría en las próximas semanas.
Es probable que se realicen más auditorías. En octubre, el IRS enviará 500 notificaciones, conocidas como alertas de cumplimiento, a otras grandes asociaciones que indican que la agencia ha encontrado discrepancias en sus balances. Estas asociaciones también podrían enfrentar auditorías si no pueden explicar las diferencias en sus balances desde el final de un año hasta el inicio del siguiente.
El enfoque en las asociaciones es parte de un esfuerzo más amplio del IRS para examinar a los contribuyentes más ricos en 2024. El Sr. Werfel dijo que la agencia está destinando docenas de funcionarios de ingresos para perseguir a 1,600 millonarios a quienes el IRS cree que deben al menos USD 250,000 en impuestos impagos.
En el próximo año, el IRS planea aumentar la supervisión de los activos digitales como medio de evasión fiscal e investigar cómo los contribuyentes de altos ingresos utilizan cuentas bancarias extranjeras para evitar divulgar su información financiera.
El uso de la inteligencia artificial en el IRS ha abierto la puerta a nuevas críticas por parte de aquellos que argumentan que no se puede confiar en la agencia con los datos de los contribuyentes.
Grover Norquist, fundador y presidente de Americans for Tax Reform, dijo que el IRS tiene antecedentes de culpar sus problemas para hacer cumplir el código tributario en sus algoritmos. Argumentó que el uso de la inteligencia artificial es solo otra forma para que el IRS se separe de futuras acusaciones de sesgo político o prácticas de cumplimiento inequitativas.
«Esta es otra forma de que se distancien en su toma de decisiones. Pueden decir, ‘Oh, no estamos auditando a personas que no nos gustan. Esto es ciencia'».
Grover Norquist, fundador y presidente de Americans for Tax Reform.
Hasta ahora, el IRS ha dicho poco sobre cómo pretende utilizar la inteligencia artificial para combatir la evasión fiscal. El Sr. Werfel sugirió que la tecnología se desplegaría para identificar «amenazas de cumplimiento» que han sido difíciles de detectar y que ayudaría a la agencia a reducir auditorías innecesarias.
John Koskinen, ex comisionado del IRS durante las administraciones de Obama y Trump, señaló que las declaraciones de impuestos de las grandes asociaciones son algunas de las más complejas que la agencia analiza. Dijo que los algoritmos que el IRS ya utiliza le permiten identificar problemas en las declaraciones de impuestos, pero que la capacidad de entrenar a las computadoras para analizar miles de páginas de declaraciones de impuestos que tienen banderas rojas permitiría a la agencia determinar de manera más efectiva a quién auditar.
«Hasta ahora, esas asociaciones han sido impenetrables»
John Koskinen, ex comisionado del IRS durante las administraciones de Obama y Trump
Un informe de la Oficina de Responsabilidad del Gobierno publicado en julio encontró que la tasa de auditoría del IRS para las asociaciones más grandes había caído por debajo del 1 por ciento desde 2007 y que el 80 por ciento de las auditorías que la agencia realizaba no encontraba problemas de incumplimiento.
«Como parte de su proceso de selección de auditorías, el IRS utiliza modelos estadísticos para ayudar a revisar las declaraciones de asociaciones en busca de posibles incumplimientos, pero los modelos se desarrollaron sin usar muestras representativas de declaraciones y con suposiciones no probadas», dijo la GAO.
El IRS también ha carecido de la capacidad para comparar la información fiscal de las grandes asociaciones con otras asociaciones en busca de señales de advertencia adicionales, pero la inteligencia artificial está empezando a hacerlo posible y se espera que mejore con el tiempo.
Como parte de su estrategia de reclutamiento, el IRS ha estado buscando contratar científicos de datos para desarrollar nuevas herramientas de inteligencia artificial internas. El Sr. Werfel dijo que la agencia también está colaborando con expertos externos y contratistas en el proyecto.
El mes pasado, el IRS dijo que había aumentado su personal a tiempo completo a casi 90,000, un nivel no visto en más de una década.
El Sr. Werfel advirtió que recortes adicionales a sus presupuestos anuales lo obligarían a redirigir dinero destinado a mejorar la agencia para que pueda llevar a cabo tareas básicas y que, en última instancia, los contribuyentes serían los más afectados.
«Mi gran responsabilidad aquí es presentar el caso al Congreso y al pueblo estadounidense de que si financian nuestro presupuesto base, nos permitirá mantener las luces encendidas y modernizar… y modernizar el IRS es bueno para todos», dijo.
